Březen sice přináší delší dny a teplejší počasí, ale také nevyhnutelnou povinnost podat daňové přiznání k dani z příjmu. Kdo musí podat daňové přiznání, jaké jsou termíny a jak se dá na daních ušetřit? Stejně jako v minulých letech, i letos se termíny liší podle způsobu podání.
„Pokud dáváte přednost papírové formě, musíte přiznání odevzdat nejpozději 1. dubna 2025. Elektronická podání mají delší lhůtu až do 2. května 2025. Jestliže využíváte služeb daňového poradce, přiznání lze podat až do 1. července 2025, ale nezapomeňte mu udělit plnou moc, která musí být doručena finančnímu úřadu nejpozději také do 1. července 2025,“ upozorňuje Michal Jelínek, partner V4 Group.
Kdo musí podat daňové přiznání?
Podání přiznání se týká každého, kdo v roce 2024 vydělal více než 50 000 korun, pokud jeho příjmy nejsou osvobozené nebo zdaněné srážkovou daní a nejedná se o příjmy ze zaměstnání u zaměstnavatele u kterého zaměstnanec podepsal prohlášení poplatníka.
Povinnost se vztahuje i na osoby, které během roku pracovali pro více zaměstnavatelů a současně také na ty, kteří kromě příjmu ze zaměstnání měli příjmy z podnikání, nájmu, kapitálové příjmy nebo ostatní příjmy, které nejsou osvobozené nebo zdaněné srážkovou daní, vyšší než 20 000 korun. Povinnost podat daňové přiznání mají také podnikatelé, kteří vykázali daňovou ztrátu.
Jaké slevy a odpočty lze uplatnit?
„Základní sleva na poplatníka činí 30 840 korun a mohou ji uplatnit všichni poplatníci bez omezení. Rodiny mohou uplatnit slevu na manžela či manželku ve výši 24 840 korun, pokud poplatník žije ve společně hospodařící domácnosti s manželem/manželkou a vyživovaným dítětem poplatníka, které nedovršilo věku tří let a manžel/manželka poplatníka nemá vlastní příjem přesahující za zdaňovací období 68 000 korun,“ vysvětluje Michal Jelínek.
Dále pak je možné uplatnit daňové zvýhodnění na děti ve výši 15 204 korun na první dítě, 22 320 Kč na druhé a 27 840 korun na třetí a každé další dítě. Pokud daňové zvýhodnění převýší vypočtenou daň, stává se daňovým bonusem, a tedy přeplatkem na dani. V tomto případě vám budou peníze státem vráceny zpět.
Od základu daně si lze odečíst například i úroky z hypotéky (do 150 000 korun ročně), příspěvky na produkt spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče (až 48 000 korun ročně) nebo dary na vymezené účely (maximálně 15 % ze základu daně).
Klíčové termíny pro podání řádného daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob v roce 2025
- V listinné podobě – do 1. dubna 2025 platí pro ty, kteří podávají daňové přiznání fyzicky na finanční úřad nebo poštou.
- V elektronické podobě – do 2. května 2025 pro podání přes daňový portál nebo datovou schránku.
- S daňovým poradcem – do 1. července 2025 platí pro poplatníky, kteří využívají služeb daňového poradce.
Co dělat, když nestihnete termín?
Propásnout termín podání daňového přiznání se vám nemusí vyplatit. Finanční úřad poskytuje třídenní ochrannou lhůtu, po jejímž uplynutí se začínají počítat sankce v podobě úroku z prodlení a pokuty za opožděné tvrzení daně. Pokuta za opožděné tvrzení daně může dosáhnout až 300 000 korun. Pokud máte zahraniční příjmy, lze požádat o prodloužení lhůty až na 10 měsíců, tedy do 3. listopadu 2025.
Podání daňového přiznání elektronicky přes daňový portál či datovou schránku přináší výhody, a to nejen v podobě delší lhůty pro podání, ale i nižší riziko formálních chyb. Systém navíc provádí okamžitou kontrolu základních údajů.
Pokud si nejste jisti, můžete se obrátit na daňového poradce, informační linku finanční správy či osobně navštívit finanční úřad. „Je lepší konzultovat daňové otázky předem než řešit následné komplikace,“ uzavírá Michal Jelínek.
Novinky pro rok 2025
Rok 2025 přináší několik důležitých změn. „Pro investory a obchodníky s cennými papíry je klíčovou novinkou zavedení souhrnného limitu 40 milionů korun ročně pro osvobozené příjmy,“ vysvětluje Michal Jelínek a dodává, že kryptoaktiva budou nově osvobozena do 100 000 korun ročně, pokud budou držena déle než tři roky.
Další změnou je úprava výpočtu obratu pro povinnou registraci k DPH. Nově se bude posuzovat za kalendářní rok, nikoliv za předchozích 12 měsíců. Limit zůstává na úrovni dvou milionů korun. Dále je zaveden nový druhý limit 2 536 500 korun, jehož překročením se stává osoba plátcem DPH hned druhý den.
O V4 Group:
V4 Group je poradenská skupina sdružující daňové konzultanty ze společnosti V4 Tax, právní poradce z advokátních kanceláří V4 Legal, auditory ze společnosti V4 Audit, účetní působící pod značkou V4 Account a mediální experty z V4 Commmunications. Svým klientům nabízí komplexní poradenské služby na jednom místě. Kromě standardních služeb lokálního charakteru nabízí skupina řešení specifických požadavků v oblasti mezinárodního zdanění, transferových cen a přeshraničních akvizičních procesů. V4 Group působí v České republice, Slovenské republice, Polsku a Maďarsku.